2024-2025 Dönemi Vergi Düzenlemeleri: Türkiye’deki Yenilikler ve Yasal Değişiklikler
Ekonomi ve satın alma yöneticileri için kısa bir 2024 mali gündem özeti yapalım. 2025’e hazır olalım.
2024 yılı, Türkiye’de vergi mevzuatında önemli değişikliklerin yaşandığı bir dönem olmuştur. Birçok yeni kanun, tebliğ ve düzenleme ile vergi yükümlülükleri, teşvikler ve uygulamalar yeniden şekillendi. İş dünyası, finansal kurumlar ve bireyler için hayati öneme sahip bu değişiklikler, vergi mükelleflerinin iş yapma şekillerini ve devletle olan ilişkilerini derinden etkileyecektir. Bu yazıda, 2024 yılında Türkiye’de gündeme gelen önemli vergi düzenlemelerini ve bunların olası etkilerini inceleyelim.
KDV İadeleri ve Özel Esaslar
Yeni dönemde, KDV iadelerinde önemli bir değişiklik yapılmış ve özel esaslar kaldırılmıştır. Bu düzenleme, vergi mükelleflerinin KDV iadelerinde karşılaştıkları bürokratik engelleri azaltmayı hedeflemektedir. Artık, KDV iadelerinin daha hızlı ve şeffaf bir şekilde gerçekleştirilmesi bekleniyor. Ayrıca, KDV beyannamelerinde bazı yeni düzenlemelerle vergi mükelleflerine ilave kolaylıklar sağlanmıştır. Devreden KDV ise sorunlu alan.
Torba Kanun ve Ertelenen Düzenlemeler
Bu yıl da birçok Torba Kanun çıktı. Ancak, Meclis’e sunulan bazı önemli düzenlemeler tepki sonucu ertelenmiş ve bunlar arasında özellikle “SSDF” için öngörülen ilave kaynaklar dikkat çekmektedir. Kredi kartlarından alınan ücretler ve benzeri mali yükümlülükler bu düzenlemeye dâhil edilmişti.
Pillar II Asgari Vergileme ve Türkiye’nin Adımları
Türkiye, uluslararası vergi düzenlemelerine uyum sağlamak adına önemli bir adım attı. 2024 yılında, Türkiye Pillar II asgari vergileme düzenlemeleri kapsamında önemli bir Yasayı kabul etmiştir. 750 milyon Euro’nun üzerinde geliri olan firmalar için geçerli olacak bu düzenleme, Türkiye’nin uluslararası vergi uygulamalarındaki yerini güçlendirmeyi hedeflemektedir. Türkiye, ayrıca STTR (Global Anti-Base Erosion) anlaşmasını imzalayan ilk ülkelerden biri olmuştur. Ülkemize gelen büyük sermayeli şirketleri ve sınır aşan Türkiye şirketlerinden cirosu bu haddi aşanları ilgilendiren özellikli bir uygulamadır.
İhracatçıların Kredilendirilmesi ve Skor Kartları
13 Ocak 2025 tarihi itibariyle, Türkiye’de ihracatçı firmaların kredilendirilmesi için bir skor kartı sistemi devreye girecek. Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB), bu sistemin etkin bir şekilde işleyişini sağlayacak ve ihracatçılara yönelik kredi talepleri, daha objektif kriterlere dayalı bir şekilde değerlendirilecektir. Bu düzenleme, ihracat sektörüne büyük fayda sağlayacaktır. Merkez Bankasının faiz indirimi sonrasında reeskont oranları da inmeye başlamıştır. 2025 yılı bu minvalde bir yıl olacaktır.
Asgari Kurumlar Vergisi ve Yeni Düzenlemeler
2025 yılında, Türkiye’de asgari kurumlar vergisi uygulaması başlıyor. Bu yeni düzenleme, özellikle büyük şirketleri etkileyecek ve geçmiş yıllara ait zararlar da bu kapsama alınacaktır. Zarardan da vergi ödeniyor gibi bir algı oluşsa da zararların indirilmeden mevcut yıl durumundan asgari vergi almayı amaçlayan bir uygulama olduğu anlaşılıyor. Ayrıca, asgari kurumlar vergisi düzenlemesi, özellikli bazı istisnalar ve belirli teşvik belgeleriyle de entegre edilecek şekilde yapılandırılacaktır.
Enflasyon Muhasebesi Uygulaması Genişliyor
Enflasyon muhasebesi uygulamasında yapılan değişikliklerle kapsam daha da genişletilmiştir. 7529 sayılı Kanun ile gayrifaal şirketler ve yatırımlar, enflasyon muhasebesi kapsamı dışı bırakılmıştır. Diğer kurumlar da bu alanda ertelemeler yapmaktadır. BDDK da bunlardan bir tanesi. Ama, vergiye esas bilançonun düzenlenmesi ve enflasyon muhasebesine tabi tutulması gerekiyor.
E-Ticaret Düzenlemeleri ve Tüketicinin Korunması
E-ticaret sektörü için yapılan düzenlemeler, 2024 yılı itibariyle hayata geçirilmiştir. Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun’da yapılan değişiklikler, özellikle yerli e-ticaret firmalarına teşvik sağlamak amacıyla önemli yenilikler getirmiştir. Ayrıca 2025’te başlayacak %1’lik stopaj uygulamasının sonuçlarını hep birlikte göreceğiz. Ürkütmeyecek bir oran gibi görünen bu verginin yıl içinde artma ihtimali olabilir.
Taşınmaz Satışlarında İlan Doğrulama
2025 yılından itibaren taşınmaz satışlarında ilan doğrulama zorunluluğu getirilmiştir. Bu düzenleme, taşınmaz piyasasında şeffaflığı artırmayı hedeflemektedir. Ayrıca, taşınmaz satışlarına dair vergi düzenlemelerinde yakın gelecekte önemli değişiklikler beklenmektedir. Enflasyonist sarmal açısından çok önemli bir konu.
Yeşil Ekonomi ve Türkiye’nin Sürdürülebilirlik Adımları
Yeşil ekonomi ve sürdürülebilirlik, 2024’te Türkiye’nin öncelikli gündem maddelerinden biri olmuştur. Türkiye, Yeşil Taksonomi Yönetmeliği Taslağı’nı yayımlayarak sürdürülebilir yatırımları teşvik etmeye başlamıştır. Bu yönetmelik, çevre dostu projelere yönelik mali avantajlar sunmayı amaçlamaktadır.
Yeni Çifte Vergilendirme Anlaşmaları
Türkiye, son yıllarda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını artırmaya devam etmektedir. 2024 yılı itibariyle Hong Kong dâhil olmak üzere dört yeni ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Bu anlaşmalar, uluslararası ticaretin önündeki vergi engellerini ortadan kaldıracaktır.
Kripto Varlıklar ve Düzenlemeler
Kripto varlıklar, Türkiye’deki düzenleyicilerin odaklandığı bir diğer önemli alandır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), kripto varlık hizmet sağlayıcılarıyla ilgili listeyi güncellemiştir. Kripto varlıklarla ilgili uygulamalar, dünya çapındaki gelişmelere paralel olarak şekillenmektedir. MASAK da bu alanda aktif çalışmaktadır.
Dolaylı Vergi Düzenlemeleri ve Değişiklikler
Birçok sektörü ilgilendiren özel vergi düzenlemeleri de 2024’te önemli değişikliklere uğramıştır. Bunlar arasında Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) oranlarının yeniden belirlenmesi, KDV oranlarının güncellenmesi ve gayrimenkul satışlarıyla ilgili yapılan değişiklikler bulunmaktadır.
Bilanço ve Vergi Beyanları
Yeni düzenlemeler, vergi beyanlarında kullanılan formlar konusunda da değişiklikler getirmiştir. Eylül 2024 dönemi itibariyle bazı bildirimlerin verilmesi kaldırılmış ve yerine sanal formlar getirilmiştir. Bu değişiklik, özellikle vergi mükellefleri ve mali müşavirler için büyük kolaylık sağlamaktadır. Yapılacak daha çok şey var.
Sonuç ve Beklentiler
2024, Türkiye’nin vergi ve finansal düzenlemelerinde köklü değişimlerin yaşandığı bir dönem olmuştur. KDV iadeleri, asgari kurumlar vergisi, e-ticaret düzenlemeleri, yeşil ekonomi ve çifte vergilendirme anlaşmaları gibi pek çok yeni düzenleme, Türkiye’nin ekonomik yapısını dönüştürmeye adaydır. Bu düzenlemeler hem yerli hem de yabancı yatırımcılar için önemli fırsatlar sunarken, vergi mükelleflerinin uyum sağlamak için hazırlıklı olmalarını gerektirecektir. Yeni yılın umut, neşe ve güzel iş fırsatları getirmesini dileriz.
Saygılarımla,
Şaban Küçük
Yeminli Mali Müşavir
